农业机械设备免税政策文件（农业机械设备怎么开免税发票吗）

日期：2026-10-25

生产农机增值税免税吗

无人机是否能享受农机免税政策需分情况判断，若符合条件则可能享受免税。符合条件可免税的情况农机范畴鉴定：若无人机或其相关部件（如导航系统）被鉴定为农机范畴，就可能享受农机免税政策。例如，批发和零售的农机免征增值税，这是基于农机在农业生产中的重要作用，为减轻相关企业负担而制定的税收优惠政策。

不过，也存在一些特殊情况，比如符合相关政策规定的农业生产者销售自产农业产品等可能享受增值税免税优惠，但单纯的农机销售及相关服务通常不在此类免税范围内。

农用机械设备的免税政策，旨在促进农业机械化发展。国家对农机在批发、零售环节免征增值税，但这并不意味着企业所得税也免除。具体来说，生产企业销售农机需按13%税率征税，而各级、各类农机经销机构则在转售时免征增值税。

农机整机税率的文件

1、农机整机税率根据不同政策规定存在差异，主要涉及9%税率及免税政策。具体如下：9%税率相关政策 基础税率规定根据《增值税法》第十条，农机被划入9%低税率行列。

2、公司作为商贸公司收到9%税率的农业机械，卖给客户时不可以开具13%的税率。具体原因如下：税率政策规定根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关政策，销售农业机械产品（完整的农业机械）的增值税税率通常为9%。

3、农机的范围为：1．拖拉机。是以内燃机为驱动牵引机具从事作业和运载物资的机械。包括轮拖拉机、履带拖拉机、手扶拖拉机、机耕船。2．土壤耕整机械。是对土壤进行耕翻整理的机械。包括机引犁、机引耙、旋耕机、镇压器、联合整地器、合壤器、其他土壤耕整机械。3．农田基本建设机构。

4、根据财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号文件规定，原适用17%税率的现行税率为13%。融资租赁服务被归类为有形动产租赁服务，因此其税率应遵循上述规定。需要注意的是，虽然农机设备在销售或进口环节适用9%的税率（根据财税〔2017〕37号及后续调整文件），但这并不适用于融资租赁服务。

5、而对于小规模纳税人，则应按3%的征收率征收。农机配件为什么不属于低税率 农用机械之所以适用较低的税率，主要是为了降低农业生产者的购买成本，并鼓励生产者向农业生产者销售整机，促进农业发展。然而，农机配件由于与农业生产者的需求关联度较低，因此未被列入低税率政策的范畴。

农业机械销售免税规定

1、部分免税，批发和零售农机，在企业所得税方面目前不免税。只在增值税方面可享受免税优惠。依据财税[2001]113号文第一条第四项的规定，从事批发、零售农机的企业，可以免征增值税，不管国家是否有补贴。（生产销售农机的工业企业不免）企业按规定到主管税务机关办理相关免征增值税的备案手续即可。

2、农业无人机在特定条件下可以享受增值税免税政策。免税条件 根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》及相关规定，若农业无人机直接用于农业生产的植物保护、病虫害测报和防治等作业，这些作业属于农业机耕或病虫害防治的范畴，因此可以享受免征增值税政策。

3、农用机械设备的免税政策，旨在促进农业机械化发展。国家对农机在批发、零售环节免征增值税，但这并不意味着企业所得税也免除。具体来说，生产企业销售农机需按13%税率征税，而各级、各类农机经销机构则在转售时免征增值税。